Optioner Handelsskattebehandling

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av monetar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w Som förbjudna kommersiella banker deltar i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Artiklar Investera Skatt Ramifications i Trading Options. Tax Ramifications i Trading Options. An särskilt komplexa område Av risker inbegriper skatter Om du är som de flesta, förstår du hur beskattningen fungerar, i allmänhet När det gäller alternativ, gäller det dock några speciella regler som kan avgöra om en viss strategi är meningsfull. Kapitalvinster - beskattningsbar vinst från investeringar Fördelas på kort eller lång sikt Den normala behandlingen av realisationsvinster bestäms av din innehavsperiod Om du äger aktier i 12 månader eller mer och sedan säljer, behandlas din vinst som långsiktig vinst eller förlust, en lägre skattesats är tillämpas än till kortfristiga vinstvinster på tillgångar som ägs mindre än 12 månader. Denna regel gäller för aktier och är ganska okomplicerad tills du börjar använda opti Vi också då reglerna för kapitalvinster förändras. Det finns 11 regler för optionsrelaterade kapitalvinstskatter. Kortfristiga realisationsvinster generellt sett kommer alla investeringar du håller i mindre än 12 månader att beskattas i samma takt som din andra inkomst Din effektiva skattesats Efter 2003 kan denna ränta vara så hög som 35 procent. Räntan är planerad att stiga under 2010 om inte ytterligare lagstiftning har godkänts för att ändra det. Långsiktiga realisationsvinster För investeringar som hålls i 12 månader eller mer är en mer gynnsam Skattesatsen är tillämplig. Den högsta procentsatsen på 15 procent på långsiktiga vinster gäller för nettovinstvinster långsiktiga realisationsvinster minus kortfristiga kapitalförluster Denna ränta varar fram till slutet av 2008 såvida inte framtida revideringar görs för att gynnsamma räntor ska vara permanenta . Konstruktionsförsäljning Du kan beskattas som om du sålde en investering, även när du inte faktiskt slutförde en försäljning. Denna konstruktiva försäljningsregel gäller när utjämning av långa och korta positioner skrivs in i samma säkerhet. Till exempel Om du köper 100 aktier av aktier och senare säljer korta 100 aktier av samma aktie, kan det behandlas som en konstruktiv försäljning. Samma regler kan tillämpas när alternativ används för att säkra aktiepositioner. De avgörande faktorerna är tiden mellan de två Transaktioner, förändringar i prisnivåer och slutliga resultat av båda sidor i transaktionen Detta är ett komplext område av skattelagstiftningen om du är inblandad i kombinationer och kortförsäljning. Du bör rådgöra med din skatterådgivare för att avgöra om konstruktiva försäljningsregler gäller för din Transaktioner. Vattenförsäljning Om du säljer lager och inom 30 dagar köper det igen betraktas det som en tvättförsäljning. Enligt tvättregeln kan du inte dra av en förlust när 30 dagar inte har gått. Samma regel gäller i många fall där lager Säljs och inom 30 dagar säljer samma person en penningkälla. Kapitalvinster för outnyttjade långa optioner Skatter på långa optioner behandlas på samma sätt som andra investeringar. Vinsten är kortfristig om innehavet Perioden är mindre än 12 månader och det är långsiktigt om innehavsperioden är ett år eller mer. Skatter bedöms under året. Den långa positionen är stängd på ett av två sätt genom försäljning eller utgång. Behandling av utövade långa alternativ Om du köper Ett samtal eller en uppsättning och det utövas, betalas nettobetalningen som en del av basen i lager Vid ett samtal läggs kostnaden till grunden i aktien och lagerperioden på börsen börjar på dagen Efterföljande övning Optionens innehavstid påverkar inte aktieinnehavsperioden för aktieinnehavet. Vid en lång sättning som utövas minskar nettokostnaden för satsen vinsten på lager när satsen utövas och aktier säljs Försäljningen av aktier under utövande av en uppsättning kommer att vara antingen långsiktigt eller kort sikt beroende på innehavets innehavstidpunkt. Avgifter vid korta samtal Premiebeloppet beskattas inte vid den tidpunkt då den korta positionen öppnas Skatterna bedöms under året som positionen är stängt genom köp eller expirati På och alla sådana transaktioner behandlas som kortsiktiga oavsett hur länge optionspositionen förblir öppen. Om ett kort samtal utövas får slagspriset plus premie bli basen för det lager som levereras genom övning. Tala på korta premier Premie mottagna beskattas inte vid den tidpunkt då den korta positionen öppnas Stängning av positionen genom köp eller utgång gör alltid en kortfristig vinst eller förlust Om den korta försäljningen utövas av köparen blir slumppriset plus handelsutgifter grunden för lager genom Utövning Aktieperioden för beståndet börjar dagen efter utövandet av den korta uppsättningen. Begränsningar av avdrag i utjämningspositioner De federala skattebestämmelserna anser att överlåtelser utjämnar positioner Det innebär att vissa förlustavdrag kan vara uppskjutna eller begränsade eller gynnsamma skattesatser är otillåtna Om risker minskas genom att öppna överdelningen, kan fyra möjliga skattekonsekvenser uppstå. Först håller innehavsperioden för syftet F långfristiga realisationsvinster kunde avbrytas så länge som gränsen förblir öppen För det andra kan tvättregleringsregeln tillämpas mot nuvarande förluster. Tredje avdrag för nuvarande år kan skjutas upp tills en utjämning efterföljande position har den andra sidan av överdelen varit Stängt Fjärde aktuella avgifter Transaktionsavgifter och marginalräntor kan till exempel skjutas upp och läggas till grunden på långsidans sida av straddle. Tax behandling av gifta satser Det är möjligt att en gift sätta behandlas som en justering i Grundlagret i stället för beskattas separat Denna regel gäller endast när säljköp förvärvas samma dag som lager, och när satsen antingen upphör eller utövas. Om du säljer satsen före utgången behandlas resultatet som kortfristigt Realisationsvinst eller förlust. Kapitalvinster och kvalificering av telefonsamtal Den mest komplicerade av de särskilda optionsrelaterade skattereglerna innebär behandling av realisationsvinster på lager Detta sker när du använder covere D samtal De federala skattelagstiftningarna har definierat kvalificerade telefonsamtal för att definiera hur aktievinster behandlas. Det är möjligt att en långsiktig realisationsvinst kan omvandlas till kort sikt om ett okvalificerat täckt samtal är inblandat. Följande avsnitt innehåller detaljerna Och exempel på hur kvalificeringen bestäms. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du kasserar alternativet eller det lager som mottas när du utnyttja optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaluppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktier Options. Refer to Publication 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga inkomster för att hjälpa dig att avgöra om du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Statutory Stock Options. If din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du emellertid inte uppfyller särskilda krav på hållbarhet Måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen Av optionsoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från din arbetsgivare En blankett 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att fastställa rätt kapital och ordinarie inkomst om det ska rapporteras vid avkastningen. Första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utnyttja ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalupphandlingsplan, bör du få en Form 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum Och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror hur mycket inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det bero på om rimligt marknadsvärde av optionen kan lätt bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på ett etablerat m arket kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med en lätt bestämbar Rimligt marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera inkomst Det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats, när du utnyttjar optionen. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar betala detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.