12 Tax-Return-misstag som ska undvikas med aktieoptioner och ESPPs. Bruce Brumberg och Lynnette Khalfani. Stockoptioner och anställningsbeställningsplaner ger sina egna speciella problem till dina tax returnmon misstag för att undvika att inkludera dubbelräknande inkomster, felaktigt rapportera kostnadsbasen eller Felaktiga skatter på ESPP-intäkter. Övriga vanliga fel inkluderar att förstöra AMT-beräkningen, överbetala AMT och glömma att använda förlustavdrag. Denna skattesäsong har potential att vara förvirrande om du sålde lager i 2016. Allmänt För börsförsäljning , Måste du fylla i din skattedeklaration IRS-formulär 8949 och schema D För att undvika överbetalning av skatter, var medveten om problemen med kostnadsbasen för aktieförsäljning som rapporterats på IRS-formulär 1099-B. You måste ange både Form 8949 och Schema D när du rapporterar Börsförsäljning på din avkastning. I slutet av januari borde du ha fått ditt IRS-formulär W-2 som vanligt. Det kommer att visa någon vanlig inkomst som härrör från aktieoptioner eller anställningsbeställningsplaner. Om du sålde sha Res i 2016, före mitten av februari skickar din mäklare dig IRS Form 1099-B, vilka mäklare oftast omformaterar till sitt eget ersättningsutlåtande Form 1099-B rapporterar börsförsäljning under året IRS mottar också båda dessa former. Expansionen Av informationen som lämnats på formuläret 1099-B ledde till införandet av formulär 8949, som du måste ange tillsammans med Schema D när du rapporterar aktieförsäljning Form 8949 är var du anger detaljerna för varje aktieförsäljning, medan Schema D sammanfattar kolumn Totals från detta Formulär för att rapportera dina totala långsiktiga och kortfristiga realisationsvinster och förluster Dessutom kommer du också att få IRS-formulär 3922 om du köpte ESPP-aktier 2016 och IRS-formulär 3921 om du utövade ISOs i 2016.Puzzled av vad man ska göra med Din W-2, den reviderade 1099-B eller formulär 3921 och 3922 Don t vet hur och var att rapportera försäljningen av bolagets aktier på Form 8949 och Schedule D Även om du anlitar någon för att hantera din skattesats är skattspecialister till hjälp, du kan nervera Mindre nytta genom att veta några av de grunder som presenteras i denna artikel om inkomstskattrapportering för bolagets lager Skattecentret på denna webbplats tillhandahåller också noterade diagram av formulär 8949 och Schema D som visar hur man rapporterar aktieförsäljning på avkastning. Om du behöver rapportera Inkomst från begränsade aktier eller begränsade aktier, se en följeslagareartikel. Vad är nytt för 2017-skattesäsongen. Även om skattereformen sannolikt kommer att bli 2017 påverkar den inte avkastningsrapportering för 2016-inkomster. Det är dock värt att komma ihåg att en För några år sedan introducerade IRS stora förändringar i Form 1099-B rapportering för aktieförsäljning. Dessa skapade förvirring i Form 8949 rapportering för försäljning av aktier förvärvad från aktiekompensation och de ökade risken för överbetalning av skatter. För 2017- återförsäljningsperiodens omsättning år 2016 har blanketterna och reglerna inte ändrats, men överbetalningsrisken förblir med försäljningen av aktier som förvärvats från aktiekompensation är det fortfarande viktigt att förstå t Hans kostnadsbasbaserade regler som omfattas nedan. Taksrapporteringsfel som ska undvikas. Här är tips för sideställning av gemensamma fallgropar. Se även relaterade vanliga frågor om misstag som involverar aktieobjekt. Begränsat lager RSUs ESPPs och SARs. Mistake No 1 Double Counting Options Income. Don t låt din W-2 resa dig upp När du utövar NQSOs, kommer skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet FMV av dessa aktier att behandlas som vanligt inkomst och ingår i ruta 1 i din Form W-2 och i de andra rutorna för statlig och lokal inkomst se FAQ-dokumentet som visar ett annoterat diagram av Form W-2 för NQSOs för ISOs. Endast när du gör en diskvalificerad disposition kommer inkomsten att visas på din W-2, men nej Förvaring sker, se FAQen som visar ett annoterat diagram av Form W-2 för denna situation. Då gör det smärtsamt dyra misstaget av dubbelräknande inkomepanies också ange NQSO-inkomster genom att placera den i ruta 12 i Form W-2, med Code V inte krävs för ISOs, begränsat lager RSUs eller skattkvalificerade ESPPs När du tittar på linjen för Övriga inkomster på din Form 1040 Line 21 i 2016-formuläret, gör det inte fel att notera det belopp som visas i Box 12 på din W-2 eller eventuella inkomster som redan ingår I lådan 1 för aktiekompensation Du inkluderar redan den som en del av Lön 7 av formuläret 1040, löner, tips mm Det skulle vara smärtsamt dyrt dubbelräkning av inkomst. Det är också lätt att göra samma misstag med ESPP som inte är skattekvalificerade som W-2-skatterapporteringen är densamma som för icke-kvalificerade aktieoptioner. För att dubbelkontrollera hur mycket ersättning som kom från lön jämfört med alternativ, jämföra ditt årsskifte med din W-2. Skillnaden mellan de två uttalandena bör avslöja din optionsinkomst. Misstag nr 2 misslyckades med att rapportera försäljning. Om du utövade NQSOs förra året kommer de återkallade federala, statliga, sociala och medicinska skatterna att visas på din blankett W-2 tillsammans med spridningen vid träning , som kommer att behandlas som vanlig inkomst du har inget motstånd mot ISO-övning eller inköp i en skattekvalificerad ESPP, oavsett om du innehar eller sålde aktier vid övningsköp. Om du sålde aktier under skatteåret, bör din mäklare skicka dig IRS Form 1099-B som visar försäljningen. 1099-B rapporterar du om IRS-formulär 8949 och Schema D, försäljningen fortsätter, tillsammans med den andra informationen från 1099-B. Med 1099-B nu innehåller mer information än det brukade visas det inte innehavna skatter, såvida inte Säkerhetskopiering hålls utlösad. Se till att du gör det här rapporteringen även för en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2. Försäkra dig om att du rapporterar försäljningen även med en kontantlös övning där all inkomst är redan på din W -2 och du verkar inte ha några extra vinster på försäljningen I vissa fall med en kontantlös övning kommer det fortfarande att finnas en liten kortfristig vinst eller förlust beroende på kommission Såsom förklaras i nästa avsnitt om skattegrunderna, du kommer inte att överrapportera din inkomst i Speciella situationer där din mäklare inte behöver ge dig en Form 1099-B för kontantlös träning, se en relaterad FAQ du borde fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949.Alert Även när du inte har någon inkomst för din försäljning utöver vad som visas på din W -2 måste du rapportera försäljningen på Form 8949 och Schedule D Om du inte kan du förvänta dig ett brev från IRS, se en relaterad FAQ. IRS har utökat sin teknik de senaste åren och kan enkelt matcha och jämföra e - Fyllda informationsdokument, t. ex. Form 1099-B, mot inlämnad avkastning. Mistake nr 3 Miscalculating Tax Basis. När du säljer dina aktier, är försäljningspriset igen, efter provisioner minus din kostnadsbas, lika med din vinst eller förlust. Den reviderade 1099-B Rapporterar din skattebas i ruta 1e i stället för lådor, din mäklare s ersättningsutlåtande kan använda kolumner med samma nummerering. Men den kostnadsbaserade informationen som rapporterats till IRS i ruta 1e i Form 1099-B kan vara för låg eller lådan kan vara tomt Detta beror på reglerna för kostnadsbaserad rapportering är endast obligatorisk för aktier som förvärvats under 2011 och senare. För aktier som förvärvats av optionstilldelningar gjorda före 2014 kan mäklare endast som del av basen innefatta den ersättning som utlöses vid övning. Vidare medför eventuell förvirring, aktier som inte förvärvats För kontanter, såsom aktier från en börsbytesövning, SAR-utövning eller begränsad aktiebeställning, betraktas som icke-täckta värdepapper. Försäkringar som förvärvats genom aktieplaner status enligt bidragstyp.1 Optionsoptioner 2 ESPP-köp1 Begränsat aktie - eller RSU-intäkter 2 Prestationsaktie eller PSU-intjäning 3 Aktieuppskattningsrättighetsutövning. På formulär 8949 använder du alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen på Form 1099-B. Dessa är siffrorna som IRS mottar. På formulär 8949 använder du alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen Visas på Form 1099-B eller den omformulerade ersättningsdeklarationen från din mäklare Du vill rapportera siffrorna som IRS mottar Det är upp till dig inte ditt företag, din mäklare eller IRS t o göra nödvändiga ändringar på formuläret 8949 Några korrigeringar för vanliga situationer. Om kostnadsbasen i ruta 1e i Form 1099-B är för låg, rapporterar du det fortfarande i kolumn e Gör lämplig justering i kolumn g i Form 8949 och Sätt kod B i kolumn f. Om Box 1e ska vara tomt, rapporterar du helt enkelt den rätta basen i kolumn e i Form 8949. Om din 1099-B inte subtraherar provision eller andra avgifter från intäkterna om det borde, ska du inte lägga till dem till din kostnadsbas på Form 8949 Justera beloppet i kolumn g och lägg till kod E i kolumn f. Alert Du måste exakt redovisa din kostnadsbas på Form 8949 och göra eventuella justeringar för att undvika att beskattas två gånger på inkomst som redan rapporterats som del av din ersättning på din W-2 Vissa personer använder felaktigt utövningspriset som grund för deras NQSOs. Ett liknande misstag lurar också med ESPPs. Men din grund i börsen är det belopp du betalade för att utnyttja alternativen eller köpa ESPP-aktien plus beloppet av inkomst som ingår på din W -2 som en följd av övningen eller inköp. Varje typ av övningsmetod kan skapa sin egen förvirring med rapporteringen av aktier sålda antingen vid träning eller senare. Exempelvis med en försäljning till övertäckning om du bara sålde några av Aktierna i övningen du vill inte rapportera om din blankett 8949 och Schema D Kostnadsbasen för alla utövade aktier Detta skulle resultera i en mycket större skattebas och en kapitalförlust för dessa sålda aktier. I Skattecentret på denna webbplats , Se vår avkastningsvideo och den särskilda sektionen Reporting Company Stock Sales Det har kommenterat diagram av Form 8949 och Schema D för rapportering av situationer som innefattar försäljning av alla typer av lagerkompensation och ESPPs. Mistake nr 4 Fouling Up Your AMT-beräkning genom att inte exkludera ISO . Ibland säger folk inte sina revisorer eller IRS om incitamentoptioner som de har utövat och höll de kanske tror att övning utan försäljning är en obestridlig händelse. Så de uppfattar i god tro att revisorn eller IRS behöver inte veta Andra kan ha glömt över ISO-övningar, särskilt eftersom aktievärdet inte återspeglas i W-2. Å andra sidan kan du kanske veta för mycket om din förväntade AMT-träff på pappersvinster för förra årets övning och håll sedan Det finns ingen W-2-pappersspår, du undrar varför din revisor eller IRS behöver veta om din träning. En revision kan avslöja att den tidigare ISO-övningen och hållningen inte beaktades i AMT-beräkningen. Problemet med denna utelämning är att det kommer att göra din alternativa minsta skattskattberäkning felaktig Anledningen till att du utövar ISOs och sedan håller aktierna under kalenderåret med träning, har inte aktuell staminkomst. I stället har du inkomst för AMT-ändamål. Dessutom kommer när tiden kommer Att sälja aktierna, rapporteras detta till IRS En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Tillsammans med att betala tillbaka de skatter du är skyldig skulle du betala ränta och sanktioner också Om du inte kan komma med pengar för de skatter som är förfallna med din avkastning för AMT, kanske du vill utarbeta en betalningsplan med IRS. All ISO-övningar i ett givet skatteår redovisas på formulär 3921 tidigt Under det följande året Detta formulär hjälper dig att samla information för rapportering av försäljning av ISO-aktier på din avkastning och hjälper till med AMT-beräkningen vid övning. IRS får också en kopia av formuläret, så att IRS känner till din ISO-övning och därför eventuellt AMT utlöst av övningsinkomsten Mer information finns i den relaterade artikeln någon annanstans på denna webbplats. AMT är i grund och botten en förskottsbetalning av skatt på ISOs IRS-formulär 6251 används för att räkna ut eventuellt antal av din AMT. Mistake No 5 Försumma att vidarebefordra din AMT-kredit. AMT är i grund och botten en förskottsbetalning av skatt på ISOs IRS-formulär 6251 används för att räkna ut hur mycket AMT du har. Du rapporterar ISO-övningsspridningen på rad 14 Även om det kan ta längre tid än du vill återhämta t han pengar du betalade, du får en kredit för AMT i efterföljande år Du måste beräkna din AMT i varje framtida år tills krediten har använts, även innan du säljer ISO-lageret Traditionellt är krediten varje år begränsat till det belopp som din vanliga inkomstskatt överstiger din AMT och eventuell outnyttjad kredit vidarebefordras för information om den nya återbetalningsbara krediten, se varningen nedan. Vissa människor glömmer bort ett tidigare år s justering för AMT och misslyckas med att överföra krediter framåt att använda i år när Deras regelbundna inkomst överstiger AMT-inkomst För att undvika detta fel, kolla på dina tidigare skatter och se om du hade någon AMT-kreditberättigad att överföras till i år. Om så är fallet, IRS Form 8801 är där du kommer att hitta din kreditformulär 8801 används också för att beräkna hur mycket av en AMT-kredit, om någon, kommer du kunna vidarebefordra till nästa år. Du kan ladda ner formulär och instruktioner hos. Alert I det som kallades den återbetalningsbara AMT-krediten, för AMT-krediter över tre år kan du ändra Nativt återhämta sig upp till 50 per år av återstående outnyttjad kredit. Denna bestämmelse förlängdes dock inte längre än skatteåret 2012. För detaljer, se FAQ på den återbetalningsbara AMT-krediten. Misstag nr 6 Oavsiktligt överbetalning AMT under året för en ISO-försäljning. Skattebestämmelserna som gäller för försäljning av ISO-aktier efter att ha betalat AMT-lustiga experter När du har AMT för din ISO-lager måste du i huvudsak hålla två uppsättningar av poster en för vanlig inkomstskatt och den andra för pågående AMT-beräkningar. Du måste göra detta till korrekt utnyttja krediten för att minska framtida skatter. OSS lager är ett exempel på vilka skatteexperter kallar dubbla tillgångar eftersom det har en annan grund för regelbunden inkomstskatt och en annan för AMT Som Kaye Thomas förklarar i sin utmärkta bok Överväga dina alternativ AMT vinst eller förlust vid försäljning av den tillgången vunnit t vara densamma som den vanliga skattevinsten eller förlusten Om du inte varnar för denna situation kan du sluta att behöva betala mer skatt än vad som krävs. Nyckeln att undvika att betala eller Beräkning av mer AMT än vad som krävs för din ISO-börsförsäljning ska också rapportera som ett negativt belopp den justerade vinsten eller förlusten på linje 17 i del I i AMT-formulär 6251.som du gör med någon värdepappersförsäljning rapporterar du försäljningen av aktien på formulär 8949 och Schema D men du förbereder också en AMT-version som du inte filar. Kapitalvinst eller förlust för din vanliga inkomstskatt beror på aktiekursens lösenpris och om aktiekursen vid försäljning var mindre än eller lika med eller Högre än ISO-lösenpriset. Din AMT-bas ska vara högre än din vanliga skattesats eftersom det ingår spridningen vid övningen. Nyckeln till att inte betala eller beräkna mer AMT än vad som krävs för din ISO-börsförsäljning är också att rapportera som ett negativt belopp Din justerade vinst eller förlust på linje 17 i del I i AMT Form 6251. Detta belopp är skillnaden mellan din vanliga inkomstskatt och AMT kapitalvinster Men i vissa situationer när du säljer aktierna vid en AMT-förlust kan detta negativa belopp vara Begränsad av 3.000 års begränsning av kapitalförluster Instruktionerna för IRS Form 6251 innehåller ett detaljerat exempel på denna förlustförsäljningssituation. Misstag nr 7 Miscalculating Taxes med ESPPs. Employee-köpeskeman som överensstämmer med avsnitt 423 i Internal Revenue Code tillåter dig att köpa aktier Genom avdrag för löneavdrag efter skatt med upp till 15 rabatt på ditt företags rimliga marknadsvärde Alert Du bör inte inkludera rabatten i inköpsåret om du inte också säljer aktierna samma år. Om du innehar aktierna för mer än Ett år efter inköpsdatumet och mer än två år efter erbjudandeperiodens början får du vanligt inkomst i försäljningsåret lika med det minsta av antingen den faktiska vinsten vid försäljning eller köpeskillingen i början av erbjudandet se en relaterad FAQ med exempel på skattebehandlingen. Oavsett hur länge du håller ESPP-aktier, är din skattesats inköpspriset plus vilken inkomst du uppskattar. Han har full rabatt, inte kvalificerar sig till kapitalvinstbehandling, även om du håller ditt lager längre än ett år. Men bortom rabatten behandlas all extra vinst som långsiktig realisationsvinst. När du inte uppfyller ESPP-innehavsperioderna har du ersättning Intäkter i försäljningsåret lika med köpeskillingen, dvs skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på inköpsdatumet och det rabatterade priset du faktiskt betalat för det. Oavsett hur länge du håller aktierna är din skattebas inköpspriset plus vad som är vilket intäkt du känner igen Beroende på när du köpte aktien och hur din mäklare rapporterar ersättningsdelen av din skattegrundlagning på den reviderade blanketten 1099-B kan kostnadsbasen som anges på den blanketten vara felaktig eller tom se en annan artikel av anledningen och hur man hanterar den relaterade skatterapporteringen på formulär 8949.För försäljning av aktier från ESPP som inte är skattekvalificerade enligt IRC avsnitt 423, beskattningen tillsammans med potentialen Rapporteringsfel, liknar det för NQSOs För alla typer av ESPP, se avsnittet ESPPs Taxes Advanced för detaljer och exempel, inklusive en användbar FAQ om en rad ESPP-återbetalningsfel. Allmänt för ESPP som är skattekvalificerade enligt avsnitt 423 redovisas inköp under ett visst skatteår på Form 3922 i början av följande år. Blanketten hjälper dig att samla information för rapportering av försäljningen av ESPP-aktier på din skattedeklaration. Mer information finns i den relaterade artikeln på annat håll på denna webbplats. Misstag nr 8 Failing Att spåra stock splits. Om du utövar ISOs och aktiespliten innan du sålde måste du se till att din skattesäljare vet hur många aktier du beviljats jämfört med hur många du har som ett resultat av aktieuppdelningen. Annars kan din revisor anta att du har en större AMT-preferens än vad du egentligen gör, och du kommer sluta betala mer skatt än du borde. Splits påverkar också din skattebas, de är inte diskvalificerade, oavsett om de är från ISO eller NQSO-övningar, ESPP-inköp eller begränsad aktiebehållning. Exempel. Aktien du innehar hade en grundval på 100 per aktie. Med en 2-till-1-split har du dubbelt så många aktier och din grund är nu 50 per aktie. Nr 9 Skriver inte bort värdelösa värdepapper. Om du arbetade för ett företag som gick i byte, glöm inte att förlora dig från helt värdelös aktiebolag du kan äga. För att du ska kunna få förlusten måste företaget effektivt vara ute av drift, och du kan inte ha någon rimlig förväntan på att kunna sälja ditt lager Om du köpte aktier i ett sådant bolag är din förlust lika med det belopp du betalade för dina aktier. Du rapporterar en värdelös säkerhet på Form 8949 och Schema D och du måste följa reglerna för kapitalförluster och överföringar. Du redovisar en värdelös säkerhet på formulär 8949 och Schema D, och du måste följa reglerna för förluster och överlåtelser. För NQSO: er, värdet av aktien på övningsdatumet dvs. lösenpris plus intäkt redovisad på spread r epresents din grund Ditt intäkter är naturligtvis noll Du får inte avskriva någon inkomst som du tidigare rapporterat eller skatter som du betalat för att förvärva aktien Skattebehandlingen är vanligen densamma när värdepappersbedrägerier orsakade beståndet att förlora allt eller det mesta av dess värde, som förklaras i en FAQ om det ämnet. Det obefläckade beståndet måste skrivas av under året blir det värdelöst och försäljningsdatumet som du lägger på formulär 8949 och schema D är sista dagen för det aktuella skatteåret Annars måste du ändra din avkastning för att använda writeoffen Du har sju år för att ändra din avkastning för värdelösa värdepapper, inte de vanliga tre. Misstag nr 10 misslyckas med att dra fördel av särskilda skattsektioner. Det är lätt att missa helt lagliga skatteavbrott, speciellt för personer med alternativ och grundare s lager 1202 och avsnitt 1045 i Internal Revenue Code är särskilt relevanta för grundare och anställda med aktier i nystart Om ditt företag officiellt anses vara en kvalitativ fied small business corporation enligt avsnitt 1202, kan du utesluta vinsten vid försäljning av ditt lager upp till 10 miljoner eller 10 gånger den justerade grunden för den aktien, om du har hållit den i mer än fem år för kvalificerade småföretag köpte Sedan den 27 september 2010 kan 100 av vinsterna uteslutas från kapitalvinstskatt 0 och utelämnas från AMT-beräkningen innan då var uteslutningsbeloppet 50 Efter en serie förlängningar, skyddar amerikanerna från Tax Hikes PATH Act of 2015, Som antogs i slutet av 2015, gjorde permanent denna särskilda skattebehandling för QSB-aktier som förvärvats efter den 27 september 2010 En innehavare av kvalificerad småföretag kan alternativt rulla över skattefri vinst till ett annat kvalificerat småföretag inom 60 dagar efter det att men var försiktig med eventuella så kallade skattskydd för alternativinkomst. Det som ofta ser för bra ut att vara sant, hämtar uppmärksamhet hos IRS och kan göra att du betalar tillbaka skatter och påföljder. Misstag nr 11 Botching matematiken och glömmer om kapitalförlust Carry-Forwards. Om du har lyckats undvika dessa första 10 misstag grattis. Det mesta av det hårda arbetet är bakom dig. Det här felet är ett som påverkar alla skattebetalare, särskilt de som fyller sina avkastningar manuellt Det kan tyckas konstigt, men många blunders är rent matematiska Se upp för områden där det är särskilt lätt att göra misstag. Lägg till och subtrahera ordentligt, inklusive eventuella realisationsvinster och förluster som nettas på Schedule Dpute-procentsatser på rätt sätt. Se på rätt linje på skattetabellen när du bestämmer mängden skatt som är skyldig. Tänk på att använda eventuella förlustavdrag från och med förra året, först för att minska kapitalvinsterna och sedan upp till 3000 av vanlig inkomst. Även om din avkastning är upprättad av En skatt professionell, spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups Var noga med att ställa frågor om allt som inte är meningsfullt för dig. Misstag nr 12 mekaniska fel. Don t resa upp på enkla slarviga mi insatser som kan fördröja behandlingen av din skattedeklaration och göra dig skyldig till IRS-påföljder Även om din retur är upprättad av en skattesekreterare, spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups. Var noga med att ställa frågor om allt som inte gör känna för dig. Tax-programvara och frågar skatterapporteringsexperter för att granska din avkastning, kan minska många misstag IRS säger att avkastning som lämnats elektroniskt har en felfrekvens mindre än 1 jämfört med en 20 felfrekvens för manuell arkivering IRS-e-filen och Free File-tjänster uppdateras regelbundet för ändringar i skattelagstiftningen Men även elektronisk arkivering vann inte fånga saker som införlivade Social Security nummer namn på avkastningen måste matcha Social Security Numbers i databasen för Social Security Administration. Six månad arkiveringstillägg För avkastning som är alltför komplexa, eller om du behöver extra tid, har IRS gjort det lättare att få en sexmånaders filförlängning med Form 4868, se en relaterad FAQ du fortfarande måste betala skatter du är skyldig att betala av n Ormal deadline Även om du inte kan betala vad du är skyldig, kanske du vill ha åtminstone filen, eftersom straffen för sen inlämning är mycket större än straffet för sena betalningar. Schema D kan inte fästas på Forms 1040EZ eller 1040A IRS-formulär 1040EZ och 1040A Tillåter inte bifogad schema D Om du sålde lager under skatteåret måste du skicka IRS-formulär 1040. Brev av e-postbedrägerier IRS har utfärdat varningar om e-postbedrägerier som involverar skatteåterbetalningar. Återbetalningar tyder inte på så många av dessa bedrägerier Kräver en separat IRS-formulär Faktum är att IRS aldrig skickar skattebetalarens oönskade e-postmeddelanden och frågar dem inte för detaljerad personlig och finansiell information via e-post. Återbetalningsstatus På IRS-webbplatsen har IRS ett verktyg som kan ge skattebetalarna information om deras Återbetalningar Var är min återbetalning Med elektroniskt inlämnade avkastningar finns information tillgänglig 72 timmar efter IRS bekräftar kvitto Om du lämnar en returresa finns information tillgänglig tre eller fyra veckor efter inlämning. Bruse Br Umberg är chefredaktör för Lynnette Khalfani är VD för och tidigare var reporter för The Wall Street Journal och CNBC. Print denna artikel. Share this article. Your Complete Guide to Employee Stock Options och Tax Reporting Forms. Employers ofta kompensera anställda med andra förmåner än en lönekontroll. Aktieoptioner och aktieinköp planer blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna och de nödvändiga skatterapporteringsformerna, för att göra skattetiden mindre stressfull. Alternativ och planer. Arbetstagarförvärvsplaner ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa företagslager med rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. Allmänt där är en erbjudandeperiod där arbetstagaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms då på inköpsdatumet, vid vilken tidpunkt t Hans anställdas bidrag används för att köpa aktier till en rabatt på den anställdes vägnar. Baserat på hur länge den anställde håller aktierna betraktas rabatten som ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivarens icke-kvalificerade ställning eller anses det Realisationsinkomst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 plus din anskaffnings kostnad. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt anskaffningsvärdet som möjliggör rabatten mottagna för att redovisas som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbestämda andelar RSU. Dessa aktieenheter tilldelas en anställd som en form av ersättning. Arbetstagaren mottar inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen men har en särskild uppgörelse planen beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna erhåller den anställde enheterna och det rättvisa marknadsvärdet FMV på beståndet mottagna På det datumet anses inkomst Avhängigt av arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomst vid tidpunkten för aktieutdelningen, vid tidpunkten för aktieväst eller vid västdatum. Beloppet redovisade dig som inkomst på formulär W-2 av din arbetsgivare vid den tidpunkt då aktievästarna kommer att vara din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven på ISO-enheter är strängare och ger i sin tur en fördelaktig skattesats. Hållas i minst ett år efter det att optionerna utnyttjas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna tilldelats dig. Av dessa skäl beskattas eventuella rabatter som du erhåller genom att köpa dessa alternativ som en lång Terminsvinst som ger en lägre skattesats än vanlig inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och en kapitalvinstförlust. När dessa alternativ är g ranted, de beviljas till ett förutbestämt pris Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa alternativ till det priset oavsett börskursen vid det datum som optionen utövas. När anställningen utövas har medarbetaren vanlig inkomst för skillnaden mellan priset de betalar bidragspriset och det verkliga marknadsvärdet FMV på det datum de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare under innevarande år ingår denna inkomst på Form W-2 i ruta 1. Om du sålde Alla aktier som täcker skatter, ingår denna information även på formulär W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14 eftersom det kommer att förklara vilken inkomst som ingår i formuläret W-2 i samband med dina personaloptioner. Du kommer att få Ett formulär 1099-B under det år du säljer aktieenheterna Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserat på information som är tillgänglig för din mäklare Om den tillgängliga informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp på Form 1099-B inte matchar din justerade kostnadsbas baserad på dina poster, ange en justeringskod B i TaxACT På samma sätt har din Form W-2 sannolikt inte vunnit din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar en kostnadsbas belopp måste du fortfarande beräkna och rapportera din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till anställda. Detta formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du besluta att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver skriva in information från formulär 3921 i din avkastning under det år du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för personaloptioner det y du köpte men säljer inte. Eftersom du inte har sålt beståndet har kravet på fastighetsperiod inte fastställts. Därför innehåller arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 utfärdas till dig för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din skattedeklaration. Som Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsrekord. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får din maximala återbetalning. S bästa affären i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga, min skattkonsulent vann inte fila min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat någon av dessa blanketter och Verkar inte tro att de är nödvändiga Jag har utövat mina alternativ 2014 och såldes 2015 Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men ska jag fortsätta insistera på att få min 3921 Är det nödvändigt att de ger mig det. Tack för din hjälp. Tala om dig Avbryt reply. Are Restricted Stock Awards Ingår i W-2.More Articles. According till en 2012 artikel publicerad av Reuters, betalar fler arbetsgivare sina anställda med begränsade aktieutmärkelser istället för starkt kritiserade aktieoptioner Baserat på redovisningsregler vid den tiden har begränsat lager en lägre ekonomisk inverkan på företagsinkomster än aktieoptioner. Om du erhållit en begränsad aktiekurs måste din arbetsgivare följa vissa regler när du rapporterar det på dina årliga W-2.Generalkriterier. Normalt betalar du inte skatter På ditt aktiebidrag när du tar emot det. Du måste dock betala skatt när aktierna är placerade, då värdet av dina aktier behandlas som vanligt inkomst. I din skattepliktiga lösen av din W-2 inkluderar din arbetsgivare skillnaden Mellan värdet av ditt bidrag vid intjäning och dess rättvisa marknadsvärde minus eventuell betalning som du gjorde för bidraget när du mottog den. Ta bort avdrag. Din arbetsgivare måste också inkludera de skatter som det höll på fonden Ir marknadsvärde av priset i respektive källskatt av din W-2 När dina aktier är väsentliga måste din arbetsgivare hålla Medicare - och socialförsäkringsskatter från det verkliga marknadsvärdet. När du faktiskt får aktierna, håller din arbetsgivare federal och tillämplig stat och lokala inkomstskatter Om vinst och kvitto av aktierna inträffar samtidigt eller samma år, ska din W-2 visa din Medicare, socialförsäkring och inkomstskatt för innehav av belopp. Särskild beskattning. Sektion 83 b av den interna intäkterna Kod ger dig möjlighet att ändra hur din begränsade aktiekurs beskattas. Enligt koden lägger din arbetsgivare rätt till marknadsvärde av priset, exklusive det belopp som du betalat för det, till din bruttoinkomst vid den tidpunkt då du erhåller bidraget Din arbetsgivare Håller också skatter från bidraget när du tar emot det. Därför betalar du inte skatter när aktierna slutligen västar. I de beskattningsbara lönen av ditt W-2 för det år du fick bidraget, har din arbetsgivare i Inkluderar bidragets rättvisa marknadsvärde minus det belopp som du betalat för det. Det sätter också dina skatter i de aktuella källskattarna av samma W-2.Restricted stock kommer i form av bidrag av bolagets aktier, som du inte kan sälja eller överlåta till dess att intäkterna uppfylls Under denna begränsningsperiod har du rätt att erhålla utdelning på lagret. Din arbetsgivare måste inkludera dina utdelningar i din skattepliktiga ersättning på din W-2. Förvaringsfälten på din W-2 ska innehålla de skatter som hölls från dina utdelningar Om du valde avsnitt 83 b beskattas dina utdelningar omedelbart och ska visas på din W-2 för det år då du mottar utdelningsbetalningen Om du inte väljer avsnitt 83 b betalas dina utdelningar och beskattas när dina aktier Är placerade i det här fallet ska de visa på din W-2 under året som dina aktier är upptagna. Optionella uppgifter. I ruta 14, märkt Övrigt på din W-2, kan din arbetsgivare ange hur mycket begränsat lager som finns i y Våra skattepliktiga lönor Din skattepliktiga lön inkluderar alla former av ersättning som du fått, inklusive din lön och det begränsade lagret. Genom att ange ditt börsvärde i ruta 14, gör din arbetsgivare det enklare för dig att förstå hur mycket av beloppet i de skattepliktiga lönen representerar priset. En A-märkt BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel Ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem Sedan 1986 har det nästan tredubblat SP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och bekräftades av Baker Tilly, en oberoende redovisning företag. Visa prestanda för information om de resultat som visas ovan. NYSE och AMEX data är minst 20 minuter försenad NASDAQ data är minst 15 minuter fördröjd.
No comments:
Post a Comment